Cuando queremos asegurarnos de que nuestro patrimonio se reparta como queremos y que los bienes que dejamos a nuestra herencia lleguen a las personas adecuadas, en el momento que nosotros decidimos, en Cataluña disponemos de una herramienta legal poco conocida, pero muy práctica, para gestionar una herencia con previsión: el fideicomiso hereditario.

El fideicomiso hereditario permite planificar la entrega de los bienes en dos etapas, una primera etapa donde facilita que una persona deje sus bienes a alguien (fiduciario), pero con tal de que, más adelante, estos bienes pasen a una tercera persona (el fideicomisario). Y, una segunda etapa, cuando se cumple la condición establecida por el testador (una edad, una fecha, una muerte…), en la que deben transmitirse los bienes al fideicomisario. Así, se asegura que el patrimonio familiar se mantiene y llega a las siguientes generaciones, evitando que personas que no tienen ningún vínculo o relación con el testador acaben beneficiándose de su patrimonio por delante de otros. Un ejemplo: una madre deja por herencia un piso a su hijo, pero con tal que, cuando él muera, este piso pase a sus nietos. De este modo su hijo podrá disfrutar de ellos en vida, con más o menos limitaciones, pero no podrá disponer como quiera (no puede venderlo ni regalarlo si no lo ha permitido por el testador).

En TORRES-MANUBENS ADVOCATS te asesoramos en esta materia para proteger tus intereses.

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¿Qué es una comunidad hereditaria? Es la situación que se produce cuando varios herederos aceptan una herencia de forma conjunta, pero todavía no se ha hecho el reparto de los bienes, y, por tanto, todos los bienes y derechos del difunto son copropiedad de los herederos, según su cuota hereditaria.

¿Qué derechos y deberes tienen los coherederos?

La Administración es conjunta y es necesario acuerdo entre los herederos para gestionar los bienes.

La situación de comunidad hereditaria es transitoria. Cualquier coheredero puede solicitar la partición de herencia en cualquier momento. Con dos excepciones: el causante puede ordenar, y los herederos acordar unánimemente, que, tanto respecto a la herencia como a bienes concretos, no se haga la partición durante un plazo (máximo 10 años, ampliable a 15).

Los coherederos pueden usar los bienes de la comunidad y apropiarse de sus frutos y rendimientos. El uso y disfrute exclusivo de determinados bienes por uno o más coherederos no deja estos bienes fuera de la partición hereditaria, con salvedades.

Cada coheredero puede disponer de su cuota hereditaria y no existe solidaridad entre ellos: cada coheredero responde sólo por su parte de deudas o cargas, no de las del resto.

Para evitar conflictos, es muy recomendable dejar instrucciones al respecto en el testamento, sobre todo si el patrimonio es complejo y los futuros herederos tienen intereses diferentes respecto a los bienes a heredar. En TORRES-MANUBENS ADVOCATS te asesoramos en esta materia para garantizar una transición ordenada

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Cómo funcionan los planes de pensiones, en caso de defunción? Si hay un beneficiario designado expresamente no habrá problema, pero y si no hemos nombrado este beneficiario? Si el titular de un plan de pensiones no ha designado expresamente beneficiarios, el reglamento del plan establece quién los sustituye. En muchos casos, la orden de preferencia favorece el cónyuge no separado legalmente e hijos, por ante los herederos legales, cuando estos no coinciden, pero puede variar según el plan y las condiciones específicas establecidas por el mismo.

En Cataluña, la designación de beneficiarios de planes de pensiones e instrumentos similares se puede hacer mediante testamento o codicilo. Esto quiere decir que, si tienes un testamento donde designas beneficiarios para tu plan de pensiones, esta voluntad prevalecerá sobre cualquier otra disposición anterior. Destacar que, en caso de discrepancia entre el testamento y el reglamento del plan de pensiones, prevalecerá el documento con la fecha más reciente.

A TORRES-MANUBENS ABOGADOS te asesoramos en esta materia para garantizar que tu planificación sucesoria sea coherente y eficaz.

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Una vez firmado, en muchas ocasiones se convierte en un documento que queda guardado con la tranquilidad del deber cumplido, convirtiéndose  en un tema resuelto. Si bien ello es cierto para la mayoría de supuestos, no es menos cierto el hecho de que las circunstancias de nuestro entorno pueden ser cambiantes, tanto a nivel de los designados como herederos, como de los impactos, sobre todo fiscales, que nuestras últimas voluntades pueden acarrear.

Esta reflexión nos obliga a efectuar una relectura del testamento otorgado, comprobar si lo que entonces habíamos decidido continua vigente y también, si en las circunstancias actuales, los costes de los impuestos que gravan la sucesión son asumibles por quienes deben heredar.

Por esa razón, nos podemos encontrar con supuestos donde es aconsejable hacer modificaciones que permitan rebajar las futuras liquidaciones impositivas, buscando fórmulas que cumplan con los mismos objetivos pero que, estudiadas, faciliten esa transmisión.

Además, hay que tener en cuenta las necesidades de los futuros herederos, su situación personal, etc., hechos que pueden favorecer un reparto diferente al inicialmente previsto, buscando fórmula que incluso permita una disposición inmediata, con las reservas oportunas, a un coste asumible.

Nuestro departamento de derecho sucesorio puede aconsejarle en  las mejores opciones al respecto.

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Hay varias recomendaciones a tener en cuenta:

– Por lo que respecta al primer apartado, es clave tener presente un protocolo familiar para poder regular aspectos estructurales y de funcionamiento o de orden dentro de la empresa.

– Desde un punto de vista fiscal, tenemos que valorar perfectamente como transmitir las participaciones o acciones de la empresa de tal forma que podamos disfrutar de las bonificaciones establecidas a tal fin por este tipo de transmisión, ya sea como herencia, o bien adelantándonos, y hacerlo como donaciones.

– El socio transmitente tiene que tener un mínimo en el capital de la compañía y ejercer funciones de dirección con una remuneración determinada.

– Si la transmisión es por donación, el control fiscal se refuerza exigiendo, además de las condiciones anteriores, el hecho de que el donante sea mayor de 65 años o se encuentre incapacitado y deje efectivamente las funciones directivas de la empresa, así como de percibir cualquier tipo de remuneración.

Es evidente que se tienen que estudiar y ponderar adecuadamente las distintas opciones para poder establecer el sistema más adecuado a cada necesidad. Es por esto que nuestro departamento en derecho sucesorio y gestión patrimonial le puede asesorar sobre este asunto.

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Una de estas deudas es, precisamente, la que se puede derivar del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), ya que durante el  período correspondiente a la anualidad, la persona fallecida puede haber estado activa fiscalmente y quienes la suceden tienen la responsabilidad de resarcir/o percibir de Hacienda por dicha actividad.

Así pues, y para poder confeccionar el inventario de la herencia del causante y poder realizar correctamente la posterior declaración del Impuesto sobre Sucesiones, deberá  calcularse cuál será la tributación por IRPF del causante correspondiente al año de su defunción.

En función del resultado de este cálculo, si la declaración del IRPF resulta a ingresar se tendrá que computar esta deuda en la liquidación del Impuesto de Sucesiones; si resulta a devolver, se tendrá que computar este derecho de cobro como un valor más de la herencia.

Si la devolución solicitada tiene un valor superior a 2.000 euros, el heredero deberá presentar una copia de la liquidación del Impuesto de Sucesiones, de esta manera Hacienda comprueba que el crédito se ha incluido en la base de este impuesto.

Nuestro departamento en derecho sucesorio se pone a su disposición para asesorarles sobre el particular.

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